Tổng hợp điểm mới của Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 (Luật số 67/2025/QH15)

Ngày 01/10/2025, Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 (Luật số 67/2025/QH15) chính thức có hiệu lực, mang đến nhiều thay đổi quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến doanh nghiệp. Các điểm mới tập trung vào đối tượng nộp thuế, miễn thuế, ưu đãi thuế và quy định riêng cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs).

1. Nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số phải nộp thuế TNDN

 Căn cứ điểm e khoản 3 Điều 2, nền tảng TMĐT, nền tảng số (bao gồm doanh nghiệp nước ngoài) khi cung cấp hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam sẽ trở thành đối tượng nộp thuế TNDN.

2. Bổ sung đối tượng được miễn thuế

 Theo Điều 4, một số khoản thu nhập mới được miễn thuế, gồm:

• Chuyển nhượng chứng chỉ giảm phát thải, tín chỉ carbon lần đầu sau phát hành.

• Tiền lãi trái phiếu xanh.

• Chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu sau phát hành.

3. Ưu đãi thuế cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs)

Theo Điều 10, ngoài mức thuế suất phổ thông 20%, SMEs được áp dụng mức thuế ưu đãi:

• 15%: doanh thu ≤ 3 tỷ đồng/năm.

• 17%: doanh thu từ >3 đến 50 tỷ đồng/năm.

 Không áp dụng cho công ty con hoặc doanh nghiệp có quan hệ liên kết mà công ty liên kết không đủ điều kiện hưởng ưu đãi (khoản 4 Điều 18).

4. Mở rộng lĩnh vực được ưu đãi thuế TNDN

 Theo Điều 12, bổ sung thêm các lĩnh vực:

• Doanh nghiệp công nghệ cao, nông nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp khoa học công nghệ, đổi mới sáng tạo.

• Đầu tư cơ sở hỗ trợ SMEs: kỹ thuật, ươm tạo, khu làm việc chung cho khởi nghiệp sáng tạo.

• Hoạt động báo chí, bao gồm quảng cáo trên báo.

5. Sửa đổi chính sách miễn, giảm thuế

 Theo Điều 14:

• Miễn tối đa 4 năm + giảm 50% trong tối đa 9 năm tiếp theo cho dự án ưu đãi.

• Miễn tối đa 2 năm + giảm 50% trong tối đa 4 năm cho một số trường hợp khác.

• Một số dự án mới (Điều 12) có thể được Thủ tướng quyết định kéo dài miễn, giảm thuế đến 1,5 lần thời gian tiêu chuẩn.

• Thời gian miễn, giảm thuế tính từ năm đầu có thu nhập chịu thuế; nếu 3 năm đầu chỉ có doanh thu mà chưa có lãi → tính từ năm thứ 4.

6. Kỳ tính thuế TNDN

 Theo Điều 5:

• Kỳ tính thuế theo năm dương lịch hoặc năm tài chính (doanh nghiệp tự chọn, nhưng phải thông báo cơ quan thuế).

• Một số trường hợp đặc biệt áp dụng theo quy định riêng.

7. Trách nhiệm của cơ quan quản lý thuế

 Theo Điều 48 Luật Quản lý thuế 2019:

• Cơ quan thuế tiếp nhận hồ sơ khai thuế qua: nộp trực tiếp, bưu chính, hoặc điện tử.

• Phải xác nhận tiếp nhận và thông báo sai sót (nếu có) trong vòng 03 ngày làm việc.

Xem thêm:  Luật thuế chính thức áp dụng 01/01/2026

📌 Kết luận

Luật Thuế TNDN 2025 mang đến nhiều điểm mới quan trọng, khuyến khích đổi mới sáng tạo, hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, đồng thời tạo sự minh bạch trong chính sách thuế.

 Doanh nghiệp cần rà soát doanh thu, ngành nghề và hồ sơ kế toán để áp dụng đúng các ưu đãi từ 01/10/2025.