TỪ 1/7/2025 – THAY ĐỔI QUAN TRỌNG VỀ ĐIỀU KIỆN KHẤU TRỪ THUẾ GTGT ĐẦU VÀO

1. Tổng quan về thay đổi chính sách thuế GTGT từ 01/7/2025

Ngày 30/6/2023, Quốc hội đã thông qua Luật số 14/2023/QH15 – Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT), Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật Quản lý thuế. Luật này có hiệu lực từ ngày 01/7/2025, với nhiều điểm mới quan trọng, trong đó thay đổi đáng chú ý liên quan đến điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý về những thay đổi này để tránh sai sót trong công tác kế toán, kê khai thuế và đảm bảo tuân thủ đúng quy định.

2. Nội dung thay đổi cụ thể về khấu trừ thuế GTGT đầu vào

Theo Khoản 10, Điều 1 của Luật số 14/2023/QH15, sửa đổi khoản 1 Điều 12 Luật Thuế GTGT 2008, điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào được điều chỉnh như sau:

“Người nộp thuế được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào nếu có:
a) Hóa đơn giá trị gia tăng hợp pháp hoặc chứng từ nộp thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu hàng hóa;
b) Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào từ hai mươi triệu đồng trở lên, trừ trường hợp hàng hóa, dịch vụ nhập khẩu là hàng hóa đặc thù theo quy định của Chính phủ.”

3. Những thay đổi quan trọng doanh nghiệp cần lưu ý

So với quy định hiện hành, có ba điểm mới nổi bật như sau:

• Bắt buộc thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên: Điều này có nghĩa là doanh nghiệp không còn được khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu thanh toán bằng tiền mặt đối với hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên.
• Loại bỏ cơ chế “khấu trừ trước, thanh toán sau”: Trước đây, doanh nghiệp có thể kê khai khấu trừ thuế trước và hoàn tất thanh toán sau. Tuy nhiên, từ 01/7/2025, chỉ những hóa đơn đã được thanh toán không dùng tiền mặt mới đủ điều kiện khấu trừ thuế.
• Áp dụng cho tất cả doanh nghiệp, không phân biệt ngành nghề: Quy định này áp dụng rộng rãi, không có ngoại lệ cho bất kỳ ngành nghề hay mô hình kinh doanh nào.

4. Doanh nghiệp cần làm gì để tuân thủ quy định mới?

Để đảm bảo tuân thủ quy định mới và tránh rủi ro mất quyền khấu trừ thuế GTGT đầu vào, doanh nghiệp cần:

4.1. Rà soát lại quy trình thanh toán

• Hạn chế tối đa thanh toán bằng tiền mặt đối với hóa đơn có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên.
• Tăng cường sử dụng các phương thức thanh toán không dùng tiền mặt như chuyển khoản ngân hàng, thanh toán qua ví điện tử, thẻ tín dụng doanh nghiệp…

4.2. Kiểm soát và lưu trữ chứng từ thanh toán

• Đảm bảo mỗi hóa đơn đầu vào có đầy đủ chứng từ chuyển khoản ngân hàng hoặc phương thức thanh toán không dùng tiền mặt hợp pháp.
• Lưu trữ hồ sơ kế toán cẩn thận, đảm bảo minh bạch trong kê khai thuế.

4.3. Cập nhật nội dung hợp đồng và chính sách mua hàng

• Điều chỉnh các điều khoản thanh toán trong hợp đồng với nhà cung cấp, ghi rõ phương thức thanh toán không dùng tiền mặt.
• Thông báo cho đối tác, nhà cung cấp về thay đổi này để tránh ảnh hưởng đến việc khấu trừ thuế GTGT.

4.4. Phối hợp giữa các bộ phận nội bộ

• Kế toán, tài chính và bộ phận mua hàng cần phối hợp chặt chẽ để kiểm soát tốt điều kiện khấu trừ thuế.
• Cập nhật và đào tạo nhân sự về các quy định mới để tránh sai sót trong quá trình kê khai thuế.

5. Kế Toán Minh Khôi – Hỗ trợ doanh nghiệp cập nhật chính sách thuế mới nhất

Việc tuân thủ quy định mới về khấu trừ thuế GTGT đầu vào từ 01/7/2025 là vô cùng quan trọng để tránh rủi ro pháp lý và đảm bảo tối ưu thuế suất cho doanh nghiệp. Kế Toán Minh Khôi cam kết:

✅ Cập nhật thông tin chi tiết ngay khi có Nghị định và Thông tư hướng dẫn. ✅ Hỗ trợ tư vấn và giải đáp mọi thắc mắc về khấu trừ thuế GTGT. ✅ Cung cấp dịch vụ kế toán chuyên nghiệp, đảm bảo doanh nghiệp thực hiện đúng quy định và tối ưu hóa lợi ích thuế.

xem thêm: Hóa đơn không thuế có kê khai không?

Hướng dẫn kê khai thuế GTGT đúng quy định 

📞 Liên hệ ngay với Kế Toán Minh Khôi để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ kịp thời!