Nghị định 310/2025/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn

1. Tổng quan về Nghị định 310/2025/NĐ-CP

Ngày 16/01/2026, Nghị định số 310/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực, sửa đổi và bổ sung Nghị định 125/2020/NĐ-CP về xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thuế và hóa đơn.

Nghị định mới được đánh giá là có nhiều thay đổi quan trọng, đặc biệt là tăng mức xử phạt đối với các lỗi liên quan đến hóa đơn, đồng thời mở rộng phạm vi xử phạt sang các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý.

Việc không kịp thời cập nhật quy định mới có thể khiến doanh nghiệp đối mặt với rủi ro xử phạt lớn, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động tài chính – kế toán.

2. Các điểm mới đáng chú ý của Nghị định 310/2025/NĐ-CP

2.1. Tăng mạnh mức phạt đối với lỗi không lập hóa đơn

Theo quy định mới, hành vi không lập hóa đơn khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ có thể bị xử phạt với mức phạt tối đa lên đến 80.000.000 đồng đối với tổ chức.

Đây là mức phạt cao, thể hiện xu hướng siết chặt quản lý hóa đơn, đặc biệt trong bối cảnh hóa đơn điện tử đang được áp dụng đồng bộ trên toàn quốc.

2.2. Siết chặt lỗi lập hóa đơn không đúng thời điểm

Nghị định 310/2025/NĐ-CP nâng mức xử phạt đối với hành vi lập hóa đơn không đúng thời điểm, với mức phạt có thể lên đến 70.000.000 đồng đối với tổ chức.

Quy định này yêu cầu doanh nghiệp phải rà soát lại toàn bộ quy trình xuất hóa đơn, đặc biệt là các giao dịch phát sinh thường xuyên hoặc có tính chất đặc thù.

2.3. Mở rộng phạm vi xử phạt vi phạm về thuế

Ngoài các hành vi vi phạm về thuế và hóa đơn truyền thống, Nghị định mới mở rộng phạm vi xử phạt đối với các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước do cơ quan thuế quản lý, bao gồm:

• Tiền thuê đất

• Tiền sử dụng đất

• Các khoản thu khác theo quy định pháp luật về thuế

Điều này đồng nghĩa với việc doanh nghiệp không chỉ cần chú ý đến thuế GTGT, thuế TNDN, mà còn phải quản lý chặt chẽ các nghĩa vụ tài chính liên quan đến đất đai.

2.4. Bổ sung quy định về trường hợp bất khả kháng

Một điểm tích cực của Nghị định 310/2025/NĐ-CP là làm rõ các trường hợp bất khả kháng như:

• Thiên tai

• Dịch bệnh

• Các sự kiện khách quan không thể lường trước

Trong các trường hợp này, doanh nghiệp có thể được xem xét miễn hoặc giảm trách nhiệm xử phạt, nếu đáp ứng đủ điều kiện và có hồ sơ chứng minh hợp lệ.

3. Khuyến nghị cho doanh nghiệp và bộ phận kế toán

Trước thời điểm Nghị định 310/2025/NĐ-CP có hiệu lực, doanh nghiệp nên:

• Rà soát toàn bộ quy trình lập, phát hành và quản lý hóa đơn

• Kiểm tra hệ thống kế toán, phần mềm hóa đơn điện tử

• Đào tạo lại nhân sự kế toán – thuế về các lỗi dễ phát sinh

• Chủ động tư vấn chuyên môn khi phát hiện rủi ro về thuế, hóa đơn

Việc chuẩn bị sớm sẽ giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro xử phạt, đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật.

4. Kế toán Minh Khôi – Đồng hành cùng doanh nghiệp tuân thủ pháp luật thuế

Kế toán Minh Khôi cung cấp dịch vụ:

• Rà soát hồ sơ thuế, hóa đơn

• Tư vấn áp dụng quy định mới về xử phạt vi phạm thuế

• Hỗ trợ doanh nghiệp phòng ngừa rủi ro pháp lý về kế toán – thuế

Xem thêm: Xử lí hoá đơn sai sót theo nghị định 70 

Liên hệ tư vấn:
Hotline: 0931 393 151
Email: dichvuketoanmk151@gmail.com
Website: https://ketoanminhkhoi.com