Nghị định 373/2025/NĐ-CP: Hướng dẫn chi tiết Luật Quản lý thuế

Nghị định 373/2025/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết Luật Quản lý thuế với nhiều quy định mới về đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế, hóa đơn và trách nhiệm người nộp thuế, áp dụng từ 01/01/2026.

1. Tổng quan về Nghị định 373/2025/NĐ-CP

Ngày 30/6/2025, Chính phủ ban hành Nghị định số 373/2025/NĐ-CP nhằm hướng dẫn chi tiết việc thi hành Luật Quản lý thuế. Nghị định này là văn bản quan trọng, làm rõ các nội dung về đăng ký thuế, kê khai, nộp thuế, quản lý hóa đơn, chứng từ và trách nhiệm của người nộp thuế.

Nghị định 373/2025/NĐ-CP chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, áp dụng cho cơ quan thuế, người nộp thuế và các tổ chức, cá nhân có liên quan.

2. Phạm vi điều chỉnh và đối tượng áp dụng

Nghị định 373/2025/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết các nội dung sau:

• Trình tự, thủ tục đăng ký thuế
• Kê khai thuế, nộp thuế và quyết toán thuế
• Quản lý hóa đơn, chứng từ
• Trách nhiệm, nghĩa vụ của người nộp thuế
• Quyền hạn của cơ quan quản lý thuế

Đối tượng áp dụng bao gồm:

• Doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
• Cá nhân có phát sinh nghĩa vụ thuế
• Tổ chức chi trả thu nhập
• Cơ quan thuế và các tổ chức có liên quan

3. Điểm mới về đăng ký thuế theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP

Nghị định quy định rõ:

• Người nộp thuế phải thực hiện đăng ký thuế trước khi phát sinh nghĩa vụ thuế
• Mỗi người nộp thuế được cấp một mã số thuế duy nhất, sử dụng thống nhất trong suốt quá trình hoạt động
• Cá nhân không kinh doanh nhưng phát sinh nghĩa vụ thuế vẫn phải đăng ký thuế theo quy định

Đây là căn cứ pháp lý quan trọng để cơ quan thuế quản lý xuyên suốt nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.

4. Quy định về kê khai, nộp thuế và quyết toán thuế

Nghị định 373/2025/NĐ-CP hướng dẫn cụ thể:

• Nguyên tắc kê khai thuế theo từng sắc thuế
• Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp tiền thuế
• Trách nhiệm kê khai đầy đủ, trung thực, đúng thời hạn
• Nghĩa vụ quyết toán thuế đối với tổ chức, cá nhân thuộc diện phải quyết toán

Việc kê khai, nộp thuế không đúng thời hạn hoặc không đầy đủ sẽ bị xử lý theo quy định của pháp luật về thuế.

5. Quản lý hóa đơn, chứng từ theo quy định mới

Nghị định nhấn mạnh:

• Hóa đơn, chứng từ phải được lập đúng thời điểm, đúng nội dung
• Người nộp thuế có trách nhiệm lưu trữ hóa đơn, chứng từ theo thời hạn luật định
• Hóa đơn là căn cứ quan trọng để xác định nghĩa vụ thuế và chi phí được trừ

Việc không tuân thủ quy định về hóa đơn, chứng từ có thể dẫn đến rủi ro bị xử phạt và bị loại chi phí khi quyết toán thuế.

6. Trách nhiệm của người nộp thuế

Theo Nghị định 373/2025/NĐ-CP, người nộp thuế có trách nhiệm:

• Cung cấp thông tin, hồ sơ đầy đủ, chính xác cho cơ quan thuế
• Chấp hành quyết định, yêu cầu của cơ quan thuế
• Thực hiện nghĩa vụ thuế đúng thời hạn, đúng quy định
• Phối hợp với cơ quan thuế trong công tác kiểm tra, thanh tra thuế

7. Doanh nghiệp cần làm gì để tuân thủ Nghị định 373/2025/NĐ-CP?

Để hạn chế rủi ro thuế khi Nghị định có hiệu lực từ 01/01/2026, doanh nghiệp cần:

• Rà soát lại hồ sơ đăng ký thuế
• Kiểm tra quy trình kê khai, nộp thuế và hóa đơn
• Chuẩn hóa hợp đồng, chứng từ liên quan đến nghĩa vụ thuế
• Cập nhật kịp thời các quy định mới của pháp luật thuế

8. Kết luận

Nghị định 373/2025/NĐ-CP là văn bản quan trọng giúp hoàn thiện khung pháp lý về quản lý thuế, tăng tính minh bạch và trách nhiệm của người nộp thuế. Việc nắm rõ và tuân thủ đúng quy định ngay từ đầu sẽ giúp doanh nghiệp và cá nhân hạn chế rủi ro pháp lý và chi phí phát sinh không đáng có.

Xem thêm: những văn bản kế toán cần biết