Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú gồm nhiều trường hợp:

– Đối với Hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên?
– Đối với Hợp đồng lao động dưới 3 tháng và không ký hợp đồng lao động?

 

Trường hợp 1 : cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên và có nguồn thu nhập từ tiền lương, tiền công.

 

-> tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần

 

Các công thức áp dụng tính thuế thu nhập cá nhân

 

(1): Thuế thu nhập cá nhân cần nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất.

 

(2): Thu nhập tính thuế = Thu nhập phải chịu thuế – các khoản giảm trừ.

 

(3): Thu nhập phải chịu thuế = Tổng tiền lương nhận được – Các khoản được miễn thuế.

 

Người nộp thuế áp dụng các công thức tính số (1),(2),(3), để tính mức thuế thu nhập cá nhân phải nộp theo các bước như sau:

 

 

Bước 1: Tính tổng thu nhập (tiền lương) nhận được.

 

Bước 2: Tính các khoản được miễn thuế

 

Các khoản thu nhập được miễn thuế (nếu có) từ tiền lương tiền công gồm:

– Khoản tiền lương làm thêm giờ, làm việc ban đêm được trả cao hơn so với tiền lương làm việc trong thời gian hành chính.

– Thu nhập của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế hoặc hãng tàu của nước ngoài.

 

Bước 3: Tính thu nhập phải chịu thuế áp dụng công thức số (3)

 

Bước 4: Tính các khoản giảm trừ

 

 

Các khoản giảm trừ bao gồm

– Giảm trừ gia cảnh đối với bản thân người nộp thuế là 132 triệu đồng/năm tương đương 11 triệu/ tháng và đối với mỗi người phụ thuộc là 4,4 triệu đồng/tháng.

– Giảm trừ các khoản đóng bảo hiểm, đóng góp từ thiện, khuyến học, nhân đạo và quỹ hưu trí tự nguyện.

 

Bước 5: Tính thu nhập tính thuế theo công thức (2)

 

 

Lưu ý: Phần thu nhập tính thuế không phải toàn bộ tổng thu nhập mà người lao động nhận được.

Như vậy bạn căn cứ theo phần thu nhập tính thuế/tháng/năm của mình để xác định mức thuế suất tương ứng

Áp dụng công thức (1) khi bạn đã biết được thu nhập tính thuế và thuế suất bạn sẽ tính ra được thuế thu nhập cá nhân cần nộp.

 

Trường hợp 2 : Cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng.

 

-> tính thuế theo thuế suất toàn phần 10%.

 

Căn cứ điểm i khoản 1 Điều 25 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định như sau:

Cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động mà có tổng mức trả thu nhập từ 02 triệu đồng/lần trở lên thì phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập (khấu trừ luôn trước khi trả tiền).

 

Đối với trường hợp trả thu nhập dưới 2.000.000 đồng/lần, công ty tạm thời không phải khấu trừ thuế theo mức 10% trên thu nhập trước khi chi trả cho người lao động;

 

Nếu cá nhân chỉ có duy nhất một nguồn thu nhập tại một đơn vị, nhưng ước tính tổng mức thu nhập chịu thuế sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh không tới mức phải nộp thuế thì cá nhân có thể làm cam kết theo mẫu 08/CK-TNCN (theo Thông tư 80/2021/TT-BTC) để đơn vị chi trả thu nhập làm căn cứ tạm thời chưa khấu trừ thuế thu nhập cá nhân

 

 

Lưu ý : Trừ các trường hợp làm cam kết theo Mẫu 08/CK-TNCN nếu đủ điều kiện trên.

 

Công thức tính thuế TNCN phải nộp áp dụng như sau:

 

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 10% x Tổng thu nhập trước khi trả

Xem thêm: Cách tính thuế thu nhập với cá nhân về hưu

Hy vọng những thông tin trên hữu ích cho bạn!